Câmara dos Deputados — Analista Legislativo - Contador — 2023
Ano
2023
Disciplina
Contabilidade Geral e Custos
Assunto
Ativos fiscais diferidos
Cargo
Analista Legislativo - Contador
Enunciado
Assinale a opção que apresenta um exemplo de diferença temporária dedutível que resulta em ativos fiscais diferidos, de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 32 - Tributos sobre o Lucro.
Alternativas
A)
Depreciação do ativo que é acelerada para fins fiscais.
B)
Receita da venda de mercadorias que é incluída no lucro contábil quando as mercadorias são entregues, mas é considerada no lucro tributável quando o pagamento é recebido.
C)
Despesas antecipadas que já foram deduzidas com base no regime de caixa para determinar o lucro tributável dos períodos corrente e anteriores.
D)
Receita de juros que é recebida posteriormente e incluída no lucro contábil em base proporcional de tempo, mas é incluída no lucro tributável em regime de caixa.
E)
Despesas com benefícios de aposentadoria que podem ser deduzidas para determinar o lucro contábil na medida em que o serviço é prestado pelo empregado, mas deduzidas para determinar lucro tributável somente quando as contribuições são pagas para um fundo constituído pela entidade ou os benefícios de aposentadoria são pagos pela entidade.
Gabarito e comentário
Resposta correta: E
A despesa com aposentadoria é reconhecida contabilmente antes de sua dedução fiscal. Essa diferença permitirá dedução em período futuro, quando ocorrer o pagamento, caracterizando diferença temporária dedutível.
A despesa com aposentadoria é reconhecida contabilmente antes de sua dedução fiscal. Essa diferença permitirá dedução em período futuro, quando ocorrer o pagamento, caracterizando diferença temporária dedutível.