Enunciado
Em 31/12/2023, uma loja de roupas apresentava os seguintes saldos em seu balanço patrimonial: Disponibilidades: R$30.000; Capital Social: R$30.000. Em 05/01/2024, a loja comprou R$10.000 em estoque para revenda, à vista. A alíquota de ICMS destacada na nota fiscal era de 18%. Em 31/01/2024, a loja vendeu 80% do estoque por R$21.000, para recebimento em 3 meses. Sobre a operação, a alíquota do ICMS foi de 18%. Em 31/01/2024, considerando que não houve pagamento de ICMS, o passivo da loja era
Alternativas
- A)
zero.
- B)
R$540.
- C)
R$1.980.
- D)
R$2.340.
- E)
R$3.780.
Gabarito e comentário
Resposta correta: C
Gabarito definitivo da FGV: alternativa C. O ICMS recuperável na compra é 18% de R$10.000, ou R$1.800. A venda gera ICMS de 18% de R$21.000, ou R$3.780; a diferença a recolher é R$1.980.