FGV — Analista Técnico - Ciências Contábeis — Uma empresa tributada pelo lucro real apresentou as seguintes informações em 31 de de — 2022

Banca
FGV
Órgão
TCE-TO
Prova
TCE-TO — Analista Técnico - Ciências Contábeis — 2022
Ano
2022
Disciplina
Contabilidade e orçamento público
Assunto
IR/CSLL diferido — diferenças temporárias
Cargo
Analista Técnico - Ciências Contábeis

Enunciado

Uma empresa tributada pelo lucro real apresentou as seguintes informações em 31 de dezembro de 2022:  Lucro antes dos impostos sobre a renda (LAIR/CSLL) R$ 250.000  Despesa com provisões para processos judiciais ambientais R$ 100.000  Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa R$ 50.000  Perdas não realizadas de variação do valor justo de instrumentos financeiros R$ 20.000  Despesas com marketing R$ 50.000 Considerando-se apenas as informações apresentadas e uma alíquota de 34% de IR/CSLL, de acordo com o CPC 32 - Tributos sobre o Lucro, a empresa contabilizará um IR/CSLL diferido no:

Alternativas

  1. A)

    ativo de R$ 57.800;

  2. B)

    ativo de R$ 85.000;

  3. C)

    passivo de R$ 85.000;

  4. D)

    passivo de R$ 102.000;

  5. E)

    passivo de R$ 136.000.

Gabarito e comentário

Resposta correta: A

Diferenças temporárias dedutíveis geram ativo fiscal diferido quando atendidos os requisitos de recuperação futura. A questão combina os ajustes e alíquotas informados para alcançar o ativo de R$ 57.800.

Questões relacionadas